財政部在今年8月時修正「稅籍登記規則」等法規，明訂網路賣家應在銷售網頁、APP等，應清楚揭露營業人名稱及統一編號；而網路拍賣等平台業者，必須負擔保管及提示會員交易紀錄的協力義務。相關規定在2023年1月1日正式上路，將影響既有7萬多名的網路銷售營業人，財政部也給予免罰輔導期，直到同年4月30日止，而1月1日後新設立的業者，自然適用新規定，需立即揭露相關訊息。
網拍業者阿雅販售日常用品業，因為網拍不用店面又不用租金，所以不用擔心什麼店租壓力，而且一個人做，從進貨到出貨，通通自已DIY也不用怕要發給員工薪水，多好。
但是最近收到國稅局的公文，說他營收千萬，要求要補辦營業登記，
阿雅很擔心有以下疑問?
國稅局會不會處罰？國稅局會罰多少？
他該成立公司是對的吧？還是成立行號比較適合他？
如果成立公司，是不是公司成立下來就要開始開發票跟繳稅？
進貨成本該怎麼處理才好？是不是以後都要跟國內廠商買才能有發票？假如從國外進是請國外網站發貨，或是淘寶批來的該怎麼處理？
如果不想被罰有什麼可以選擇的？
首先
【未辦稅籍】
營業人未依規定申請稅籍登記者，除通知限期補辦外，並得處3,000元以上、3萬元以下罰鍰；值得注意的是，屆期仍未補辦者，得按次處罰。
沒有申請營業登記會怎樣嗎？
行號非經設立登記，而以商業名義經營業務或從事其它法律行為，得連續處一萬至五萬元罰鍰。
【營業稅】
辦理稅籍登記後，並應報繳營業稅稅款，營業稅稅率為1％(遭查獲除補稅外，還要處所漏稅額一倍罰鍰。)
達使用發票標準，稅率5%
行號之負責人需對行號負擔的經營責任為無上限。
月營收二十萬以下且符合特定條件者，可申請免用統一發票。
行號每年的營利所得直接併入負責人之個人綜合所得裡合併課徵綜所稅。
像阿雅這種「營收千萬仍未辦營業登記」的案件，看法條的規定有可能是5%+5%，但實際罰的金額怎麼算呢？只能依照承辦稅務員的決定？可能會得到不同的答案。
【營所稅】
若營業額已經超過使用統一發票標準了，因此不論成立公司或行號，最後都要用發票，而且還必須申報營所稅。客人最後選成立公司，雖然較有利，但因為被查獲前的營業稅補完，還有營所稅會補徵。
【要成立公司/商號?】
網拍案件成立公司或申請個人工作室要視情況而定。
建議達銷售額240萬成立公司，
這就要先說明一下這240萬的原因。按照使用統一發票之銷售額標準的規定，超過就是必須使用統一發票的，若是銷售額在240萬以上與其成立行號使用統一發票，不如成立公司來得有節稅空間。
例如尤其像阿雅這種有正常上班族工作的賣家為例，因為本身有薪資來源所得，再加上網拍的收入營收千萬，由於阿雅單身，而一個人綜合所得稅的免稅額與扣除項目是固定的，假如使用行號，最後會適用邊際稅率比較高。如
當然如果你的營業額不大，或許能核定為小規模營業人，「有機會」使用收據。但行號原則上是必須使用發票，可否用小規模營業人用收據是「被」核定的，
【開業日期決定繳稅時點】
稅是必要之惡，因為從你開始收錢就與國稅局同行。
原則上，按正常流程，成立公司行號之後，國稅局都會詢問你的開業日期，如果你是網拍被抓的案件，很抱歉從你被抓那日變成你開業日期，更狠一點的會用你達起徵點(勞務業如代購4萬，買賣業如網拍8萬)做為你的開業日。
在開業日後，你所有賣出去的每一筆只要有成立的訂單，通通都必須要開立發票，並且照開立發票的金額繳稅。假如你是所謂營業額不大的，被核定為所謂的小規模營業人而免用統一發票的，不等於不用繳稅，國稅局每三個月會請你提供銷售報表，發稅單給你繳1%的營業稅。
注意，小規模營業人的使用收據的，只是代表他不用委託記帳跟沒記帳費，不等於「不用繳營業稅」，「不用繳所得稅」，「不用扣繳」。
【海外進貨報帳問題】
首先如果請從淘寶批來，不管是自已帶或請人帶，包括私人集運等都是形同走私。按照法律的規定，就是這些東西進來台灣時，正常的情況是全部都要申報給海關的。然而因為阿雅用自已或別人的名義帶進來，所以並沒有透過報關行報稅，因為是透過私人集運，那就不會走海關，自然不會繳到關稅，而海關就沒有代徵營業稅，因此阿雅可能就會面臨兩個情況：
沒有進項發票，營業稅申報時，沒有進項。
沒有成本，申報公司營所稅時，成本都是零。這樣會造成成本缺口過大，後續會有被營所稅查帳時補稅+罰鍰的問題。
這兩個問題最後都會被以下面的法條作結案：
應取得未取得進貨憑證(稅捐稽徵法44條)
逃漏稅(營業稅法51條)
所得稅法110條
所得稅法83條
要解決這個問題只需要在從國外進口的商品，以公司的名義進口，透過報關行委託報關，取得進口報單與海關繳納憑證，做為營業稅申報時使用，當作成本。不一定要跟國內的廠商買才會有發票。因為進口報單與海關繳納憑證，也是屬於報稅的文件之一，而且比較不會被銀行通報洗錢。但如果是利用自已從國外帶或用別人的名義帶進來，事後都會有更多難以解決的問題。
因為實務上會因為錢總是轉來轉去的，導致被銀行認定為可疑直接通報洗錢，在數據與金流透明的時代，再也不是天知地知你自已知。在這些銀行通達的可疑案件中，非屬洗錢也會因些轉送國稅局因此被國稅局利用金流查獲未辦理登記的補稅事實，因此而被查獲的案件也不在少數。
【經營公司品牌】
通常遇到客戶有這種疑問時，我們都會請客戶自已想想看，你現在的價格可以開的比別人低的原因是什麼？如果是單純的因為少了稅金成本的因素，那目前的銷售模式是不是適合你繼續，你可能要再多思考看看。
而不是單純的靠價格去吸引客群，因為低價而來的客人，最後也會因為價錢的因素而離你而去。就像IPHONE好了：明明手機販售的廠牌，就有那麼多選擇的商品；瞧瞧安卓系統，每年都有數十款不同的手機型號可以讓消費者選擇，阿雅你為何只挑IPHONE？不就是因為IPHONE除了看起來比較“潮”之外，還有其他會更吸引你的原因嗎？
因此，我們要做的事情「不是要用逃漏稅的方式，才能讓你的公司繼續活下去」，而是當老闆的你要去找出你的公司裡所販售的商品或服務裡的「賣點」。
至於”繳稅”的問題，我想這是每個老闆都有也要學習的課題。從你的公司，或者說從你決定開始在網路經營事業的時候，國稅局已經虎視耽耽的盯著你，如果你選擇創業，不妨坦然的面對，用逃避當駝鳥或是選擇用不正當的手法去處理，都不是太好的解決方式。